602.170 (19W) Business transfer and termination

Wintersemester 2019/20

Registration deadline has expired.

First course session
18.11.2019 12:00 - 16:00 S.2.05 On Campus
... no further dates known

Overview

Lecturer
Course title german Unternehmensübertragung und -beendigung
Type Lecture - Course (continuous assessment course )
Hours per Week 2.0
ECTS credits 4.0
Registrations 15 (40 max.)
Organisational unit
Language of instruction German
Course begins on 18.11.2019
eLearning Go to Moodle course

Time and place

List of events is loading...

Course Information

Intended learning outcomes

Überblick über die finalen Entscheidungen im Rahmen der Unternehmensbesteuerung; Erkennen von Gestaltungsmöglichkeiten; selbständiges Erarbeiten von Fallbeispielen; Erkennen stl. Problembereiche.

Aufnahmebedingungen

Abschluss des Bakk.Studiums.

Die Absolvierung von SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I und SBWL Steuerlehre III: Unternehmensbesteuerung II wird empfohlen. 

Teaching methodology including the use of eLearning tools

Vortrag, Diskussion, Fallstudien

Course content

Die Lehrveranstaltung befasst sich mit der Besteuerung der finalen Unternehmensentscheidungen, d.h. mit den steuerlichen Fragen bei Unternehmensübertragung und bei Beendigung der unternehmerischen Tätigkeit. Den Studenten wird ein grundlegender Überblick über die vielseitigen Möglichkeiten zur Übertragung von Unternehmen gegeben. Die ertrags- und verkehrsteuerlichen Konsequenzen der Unternehmensübertragung und -beendigung werden an Hand von Fallstudien bzw. Beispielen verdeutlicht und Gestaltungsüberlegungen zur Minimierung der Steuerlast erarbeitet.          

Themen                                                           

  • Veräußerung von Einzelunternehmen                                                            
  • Veräußerung von Mitunternehmeranteilen                                                            
  • Veräußerung von Kapitalgesellschaftsanteilen                                                            
  • Aufgabe von Einzelunternehmen/MU                                                            
  • Liquidation von Kapitalgesellschaften                                                            
  • Unentgeltliche Übertragung von Einzelunternehmen                                                            
  • Unentgeltliche Übertragung von Mitunternehmeranteilen                                                            
  • Unentgeltliche Übertragung von Kapitalgesellschaftsanteilen                                                    

Prior knowledge expected

Kenntnisse des österreichischen Ertrags- und Umsatzsteuerrechts.

Literature

Doralt/Ruppe: Grundriss des österreichischen Steuerrechts, Band I und II; Fraberger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Ludwig/Mayr, Handbuch der Sonderbilanzen; Bertl/Djanani/Eberhartinger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Kofler/Tumpel/Urnik: Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band I (Teil 1 und 2) und Band III sowie Band VI (Beispiele); Kofler/Kofler/Urnik: Handbuch Betriebsaufgabe und Wechsel der Gewinnermittlung; Urnik/Fritz-Schmied: Steueroptimierung bei Übertragung von Einzelunternehmen und Gesellschaftsanteilen. Vertiefend: Kommentare zum EStG und zum UStG.

Sonstige Studienbehelfe

Homepage des BMF: http://www.bmf.gv.at 

Finanzdokumentation: https://findok.bmf.gv.at/findok

Rechtsinformationssystem: http://www.ris.bka.gv.at

Link to further information

https://www.aau.at/finanzmanagement/betriebliches-finanz-und-steuerwesen/

Intended learning outcomes

To provide an overview of the final decisions to terminate in the context of business taxation; identification of various possibilities to terminate; identification of fiscal problem areas.

Course overview

The course focuses on the taxation of final decisions regarding companies and will examine the fiscal questions that arise at the time of transfer of companies and at the time of termination of single enterprises and companies. The students will receive an overview of the many transfer possibilities of single enterprises and companies. Tax effects of company transfers and terminations will be analysed based on various case studies and ways of minimizing the tax burden will be explained.

Requierments

Knowledge of the core curriculum

Teaching methodology including the use of eLearning tools

lecture, discussion, case studies

Course content

  • Sales of single enterprises                                                            
  • Sales of partnerships                                                            
  • Sales of shares of corporations                                                            
  • Termination of single enterprises and partnerships                                                            
  • Liquidation of corporations                                                            
  • Non-paid transfer of single enterprises                                                            
  • Non-paid transfer of partnerships                                                            
  • Non-paid transfer of shares of corporations                                                    

Literature

Doralt/Ruppe: Grundriss des österreichischen Steuerrechts, Band I und II; Fraberger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Ludwig/Mayr, Handbuch der Sonderbilanzen; Bertl/Djanani/Eberhartinger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Kofler/Tumpel/Urnik: Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band I (Teil 1 und 2) und Band III sowie Band VI (Beispiele); Kofler/Kofler/Urnik: Handbuch Betriebsaufgabe und Wechsel der Gewinnermittlung; Urnik/Fritz-Schmied: Steueroptimierung bei Übertragung von Einzelunternehmen und Gesellschaftsanteilen. Vertiefend: Kommentare zum EStG und zum UStG.

Other materials

Website of the Federal Ministry of Finance: http://www.bmf.gv.at

Finanzdokumentation: https://findok.bmf.gv.at/findok

Rechtsinformationssystem: http://www.ris.bka.gv.at

Link to further information

https://www.aau.at/finanzmanagement/betriebliches-finanz-und-steuerwesen/

Examination information

Im Fall von online durchgeführten Prüfungen sind die Standards zu beachten, die die technischen Geräte der Studierenden erfüllen müssen, um an diesen Prüfungen teilnehmen zu können.

Modified examination information (exceptional COVID-19 provisions)

Die schriftliche Prüfung für den Prüfungstermin im Sommersemester 2020 wird - sollte eine Präsenzprüfung an dem Termin nicht möglich sein - online via Moodle abgehalten. Sollte eine Präsenzprüfung möglich sein, bleibt es bei der schriftlichen (physischen) Klausur.

Examination methodology

Klausur, Lösung von Fallbeispielen im Kurs, Aufbereitung von Fachbeiträgen in Form von kurzen schriftlichen Arbeiten/Kurzreferate.

Examination topic(s)

Theorieteil, Fallbeispiele; siehe LV-Themen

Assessment criteria / Standards of assessment for examinations

schriftliche Prüfung: Punkteanzahl

Lösen von Fallbeispielen: erreichte Mitarbeitspunkte 

kurze schriftliche Arbeit:  Aufbau, Inhalt, Literaturverwendung und Zitierung, formale Aufbereitung

Kurzreferat: Aufbau, Inhalt, Präsentationsstil

Mitarbeit

Examination methodology

written exam

Examination topic(s)

theory, cases.

Assessment criteria / Standards of assessment for examinations

written exam, oral contributions, preparation of cases.

Grading scheme

Grade / Grade grading scheme

Position in the curriculum

  • Master's degree programme Business and Law (SKZ: 909, Version: 12W.4)
    • Subject: Taxation in Business Administration (Compulsory elective)
      • Unternehmensübertragung und –beendigung ( 2.0h VC / 4.0 ECTS)
        • 602.170 Business transfer and termination (2.0h VC / 4.0 ECTS)

Equivalent courses for counting the examination attempts

Wintersemester 2023/24
  • 602.170 VC Steuerlehre 1: Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2022/23
  • 602.170 VC Steuerlehre 1: Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2021/22
  • 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2020/21
  • 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2018/19
  • 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
Wintersemester 2017/18
  • 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
Wintersemester 2016/17
  • 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
Sommersemester 2016
  • 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2015/16
  • 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
Sommersemester 2015
  • 602.170 VK Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2014/15
  • 602.170 VK Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
Sommersemester 2014
  • 602.170 VK Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
Wintersemester 2013/14
  • 602.170 VK Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
Sommersemester 2013
  • 602.170 VK Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
Wintersemester 2012/13
  • 602.170 VK Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)