602.170 (19W) Business transfer and termination
Overview
- Lecturer
- Course title german Unternehmensübertragung und -beendigung
- Type Lecture - Course (continuous assessment course )
- Hours per Week 2.0
- ECTS credits 4.0
- Registrations 15 (40 max.)
- Organisational unit
- Language of instruction German
- Course begins on 18.11.2019
- eLearning Go to Moodle course
Time and place
Course Information
Intended learning outcomes
Überblick über die finalen Entscheidungen im Rahmen der Unternehmensbesteuerung; Erkennen von Gestaltungsmöglichkeiten; selbständiges Erarbeiten von Fallbeispielen; Erkennen stl. Problembereiche.
Aufnahmebedingungen
Abschluss des Bakk.Studiums.
Die Absolvierung von SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I und SBWL Steuerlehre III: Unternehmensbesteuerung II wird empfohlen.
Teaching methodology including the use of eLearning tools
Vortrag, Diskussion, Fallstudien
Course content
Die Lehrveranstaltung befasst sich mit der Besteuerung der finalen Unternehmensentscheidungen, d.h. mit den steuerlichen Fragen bei Unternehmensübertragung und bei Beendigung der unternehmerischen Tätigkeit. Den Studenten wird ein grundlegender Überblick über die vielseitigen Möglichkeiten zur Übertragung von Unternehmen gegeben. Die ertrags- und verkehrsteuerlichen Konsequenzen der Unternehmensübertragung und -beendigung werden an Hand von Fallstudien bzw. Beispielen verdeutlicht und Gestaltungsüberlegungen zur Minimierung der Steuerlast erarbeitet.
Themen
- Veräußerung von Einzelunternehmen
- Veräußerung von Mitunternehmeranteilen
- Veräußerung von Kapitalgesellschaftsanteilen
- Aufgabe von Einzelunternehmen/MU
- Liquidation von Kapitalgesellschaften
- Unentgeltliche Übertragung von Einzelunternehmen
- Unentgeltliche Übertragung von Mitunternehmeranteilen
- Unentgeltliche Übertragung von Kapitalgesellschaftsanteilen
Prior knowledge expected
Kenntnisse des österreichischen Ertrags- und Umsatzsteuerrechts.
Literature
Doralt/Ruppe: Grundriss des österreichischen Steuerrechts, Band I und II; Fraberger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Ludwig/Mayr, Handbuch der Sonderbilanzen; Bertl/Djanani/Eberhartinger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Kofler/Tumpel/Urnik: Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band I (Teil 1 und 2) und Band III sowie Band VI (Beispiele); Kofler/Kofler/Urnik: Handbuch Betriebsaufgabe und Wechsel der Gewinnermittlung; Urnik/Fritz-Schmied: Steueroptimierung bei Übertragung von Einzelunternehmen und Gesellschaftsanteilen. Vertiefend: Kommentare zum EStG und zum UStG.
Sonstige Studienbehelfe
Homepage des BMF: http://www.bmf.gv.at
Finanzdokumentation: https://findok.bmf.gv.at/findok
Rechtsinformationssystem: http://www.ris.bka.gv.at
Link to further information
https://www.aau.at/finanzmanagement/betriebliches-finanz-und-steuerwesen/
Intended learning outcomes
To provide an overview of the final decisions to terminate in the context of business taxation; identification of various possibilities to terminate; identification of fiscal problem areas.
Course overview
The course focuses on the taxation of final decisions regarding companies and will examine the fiscal questions that arise at the time of transfer of companies and at the time of termination of single enterprises and companies. The students will receive an overview of the many transfer possibilities of single enterprises and companies. Tax effects of company transfers and terminations will be analysed based on various case studies and ways of minimizing the tax burden will be explained.
Requierments
Knowledge of the core curriculum
Teaching methodology including the use of eLearning tools
lecture, discussion, case studies
Course content
- Sales of single enterprises
- Sales of partnerships
- Sales of shares of corporations
- Termination of single enterprises and partnerships
- Liquidation of corporations
- Non-paid transfer of single enterprises
- Non-paid transfer of partnerships
- Non-paid transfer of shares of corporations
Literature
Doralt/Ruppe: Grundriss des österreichischen Steuerrechts, Band I und II; Fraberger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Ludwig/Mayr, Handbuch der Sonderbilanzen; Bertl/Djanani/Eberhartinger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Kofler/Tumpel/Urnik: Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band I (Teil 1 und 2) und Band III sowie Band VI (Beispiele); Kofler/Kofler/Urnik: Handbuch Betriebsaufgabe und Wechsel der Gewinnermittlung; Urnik/Fritz-Schmied: Steueroptimierung bei Übertragung von Einzelunternehmen und Gesellschaftsanteilen. Vertiefend: Kommentare zum EStG und zum UStG.
Other materials
Website of the Federal Ministry of Finance: http://www.bmf.gv.at
Finanzdokumentation: https://findok.bmf.gv.at/findok
Rechtsinformationssystem: http://www.ris.bka.gv.at
Link to further information
https://www.aau.at/finanzmanagement/betriebliches-finanz-und-steuerwesen/
Examination information
Modified examination information (exceptional COVID-19 provisions)
Die schriftliche Prüfung für den Prüfungstermin im Sommersemester 2020 wird - sollte eine Präsenzprüfung an dem Termin nicht möglich sein - online via Moodle abgehalten. Sollte eine Präsenzprüfung möglich sein, bleibt es bei der schriftlichen (physischen) Klausur.
Examination methodology
Klausur, Lösung von Fallbeispielen im Kurs, Aufbereitung von Fachbeiträgen in Form von kurzen schriftlichen Arbeiten/Kurzreferate.
Examination topic(s)
Theorieteil, Fallbeispiele; siehe LV-Themen
Assessment criteria / Standards of assessment for examinations
schriftliche Prüfung: Punkteanzahl
Lösen von Fallbeispielen: erreichte Mitarbeitspunkte
kurze schriftliche Arbeit: Aufbau, Inhalt, Literaturverwendung und Zitierung, formale Aufbereitung
Kurzreferat: Aufbau, Inhalt, Präsentationsstil
Mitarbeit
Examination methodology
written exam
Examination topic(s)
theory, cases.
Assessment criteria / Standards of assessment for examinations
written exam, oral contributions, preparation of cases.
Grading scheme
Grade / Grade grading schemePosition in the curriculum
- Master's degree programme Business and Law
(SKZ: 909, Version: 12W.4)
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Subject: Taxation in Business Administration
(Compulsory elective)
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Unternehmensübertragung und –beendigung (
2.0h VC / 4.0 ECTS)
- 602.170 Business transfer and termination (2.0h VC / 4.0 ECTS)
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Unternehmensübertragung und –beendigung (
2.0h VC / 4.0 ECTS)
-
Subject: Taxation in Business Administration
(Compulsory elective)
Equivalent courses for counting the examination attempts
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Wintersemester 2023/24
- 602.170 VC Steuerlehre 1: Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 4.0ECTS)
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Wintersemester 2022/23
- 602.170 VC Steuerlehre 1: Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 4.0ECTS)
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Wintersemester 2021/22
- 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 4.0ECTS)
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Wintersemester 2020/21
- 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 4.0ECTS)
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Wintersemester 2018/19
- 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
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Wintersemester 2017/18
- 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
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Wintersemester 2016/17
- 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
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Sommersemester 2016
- 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 4.0ECTS)
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Wintersemester 2015/16
- 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
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Sommersemester 2015
- 602.170 VK Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 4.0ECTS)
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Wintersemester 2014/15
- 602.170 VK Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
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Sommersemester 2014
- 602.170 VK Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
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Wintersemester 2013/14
- 602.170 VK Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
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Sommersemester 2013
- 602.170 VK Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
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Wintersemester 2012/13
- 602.170 VK Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)