602.170 (23W) Steuerlehre 1: Unternehmensübertragung und -beendigung
Überblick
- Lehrende/r
- LV-Titel englisch Business transfer and termination
- LV-Art Vorlesung-Kurs (prüfungsimmanente LV )
- LV-Modell Präsenzlehrveranstaltung
- Semesterstunde/n 2.0
- ECTS-Anrechnungspunkte 4.0
- Anmeldungen 15
- Organisationseinheit
- Unterrichtssprache Deutsch
- LV-Beginn 20.11.2023
- eLearning zum Moodle-Kurs
-
Anmerkungen
Achtung die LV wird zyklisch immer nur im WS angeboten!
Zeit und Ort
LV-Beschreibung
Intendierte Lernergebnisse
Überblick über die finalen Entscheidungen im Rahmen der Unternehmensbesteuerung; Erkennen von Gestaltungsmöglichkeiten; selbständiges Erarbeiten von Fallbeispielen; Erkennen stl. Problembereiche.
Auf Programmebene ist diese Lehrveranstaltung folgenden Lernzielen zugeordnet: Studierende können ihre tiefgreifende Kenntnis betriebswirtschaftlicher Prinzipien unter Beweis stellen, sowie aktuelle und zukünftige wirtschaftliche Herausforderungen evaluieren und passende Lösungen implementieren und reflektieren.
Aufnahmebedingungen
Abschluss des Bakk.Studiums.
Die Absolvierung von SBWL Steuerlehre II: Unternehmensbesteuerung I und SBWL Steuerlehre III: Unternehmensbesteuerung II wird empfohlen.
Lehrmethodik
Vortrag, Diskussion, Fallstudien
Inhalt/e
Die Lehrveranstaltung befasst sich mit der Besteuerung der finalen Unternehmensentscheidungen, d.h. mit den steuerlichen Fragen bei Unternehmensübertragung und bei Beendigung der unternehmerischen Tätigkeit. Den Studenten wird ein grundlegender Überblick über die vielseitigen Möglichkeiten zur Übertragung von Unternehmen gegeben. Die ertrags- und verkehrsteuerlichen Konsequenzen der Unternehmensübertragung und -beendigung werden an Hand von Fallstudien bzw. Beispielen verdeutlicht und Gestaltungsüberlegungen zur Minimierung der Steuerlast erarbeitet.
Themen
- Veräußerung von Einzelunternehmen
- Veräußerung von Mitunternehmeranteilen
- Veräußerung von Kapitalgesellschaftsanteilen
- Aufgabe von Einzelunternehmen/MU
- Liquidation von Kapitalgesellschaften
- Unentgeltliche Übertragung von Einzelunternehmen
- Unentgeltliche Übertragung von Mitunternehmeranteilen
- Unentgeltliche Übertragung von Kapitalgesellschaftsanteilen
Erwartete Vorkenntnisse
Kenntnisse des österreichischen Ertrags- und Umsatzsteuerrechts.
Literatur
Doralt/Ruppe: Grundriss des österreichischen Steuerrechts, Band I und II; Fraberger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Ludwig/Mayr, Handbuch der Sonderbilanzen; Bertl/Djanani/Eberhartinger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Kofler/Tumpel/Urnik: Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band I (Teil 1 und 2) und Band III sowie Band VI (Beispiele); Kofler/Kofler/Urnik: Handbuch Betriebsaufgabe und Wechsel der Gewinnermittlung; Urnik/Fritz-Schmied: Steueroptimierung bei Übertragung von Einzelunternehmen und Gesellschaftsanteilen. Vertiefend: Kommentare zum EStG und zum UStG.
Sonstige Studienbehelfe
Homepage des BMF: http://www.bmf.gv.at
Finanzdokumentation: https://findok.bmf.gv.at/findok
Rechtsinformationssystem: http://www.ris.bka.gv.at
Link auf weitere Informationen
https://www.aau.at/finanzmanagement/betriebliches-finanz-und-steuerwesen/Intendierte Lernergebnisse
To provide an overview of the final decisions to terminate in the context of business taxation; identification of various possibilities to terminate; identification of fiscal problem areas.
Course overview
The course focuses on the taxation of final decisions regarding companies and will examine the fiscal questions that arise at the time of transfer of companies and at the time of termination of single enterprises and companies. The students will receive an overview of the many transfer possibilities of single enterprises and companies. Tax effects of company transfers and terminations will be analysed based on various case studies and ways of minimizing the tax burden will be explained.
Requierments
Knowledge of the core curriculum
Lehrmethodik
lecture, discussion, case studies
Inhalt/e
- Sales of single enterprises
- Sales of partnerships
- Sales of shares of corporations
- Termination of single enterprises and partnerships
- Liquidation of corporations
- Non-paid transfer of single enterprises
- Non-paid transfer of partnerships
- Non-paid transfer of shares of corporations
Literatur
Doralt/Ruppe: Grundriss des österreichischen Steuerrechts, Band I und II; Fraberger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Ludwig/Mayr, Handbuch der Sonderbilanzen; Bertl/Djanani/Eberhartinger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Kofler/Tumpel/Urnik: Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band I (Teil 1 und 2) und Band III sowie Band VI (Beispiele); Kofler/Kofler/Urnik: Handbuch Betriebsaufgabe und Wechsel der Gewinnermittlung; Urnik/Fritz-Schmied: Steueroptimierung bei Übertragung von Einzelunternehmen und Gesellschaftsanteilen. Vertiefend: Kommentare zum EStG und zum UStG.
Other materials
Website of the Federal Ministry of Finance: http://www.bmf.gv.at
Finanzdokumentation: https://findok.bmf.gv.at/findok
Rechtsinformationssystem: http://www.ris.bka.gv.at
Link auf weitere Informationen
https://www.aau.at/finanzmanagement/betriebliches-finanz-und-steuerwesen/
Prüfungsinformationen
Prüfungsmethode/n
Klausur, Lösung von Fallbeispielen im Kurs, Aufbereitung von Fachbeiträgen in Form von kurzen schriftlichen Arbeiten/Kurzreferate.
Prüfungsinhalt/e
Theorieteil, Fallbeispiele; siehe LV-Themen
Beurteilungskriterien/-maßstäbe
schriftliche Prüfung: Punkteanzahl
Lösen von Fallbeispielen: erreichte Mitarbeitspunkte
kurze schriftliche Arbeit: Aufbau, Inhalt, Literaturverwendung und Zitierung, formale Aufbereitung
Kurzreferat: Aufbau, Inhalt, Präsentationsstil
Mitarbeit
Prüfungsmethode/n
written exam
Prüfungsinhalt/e
theory, cases.
Beurteilungskriterien/-maßstäbe
written exam, oral contributions, preparation of cases.
Beurteilungsschema
Note BenotungsschemaPosition im Curriculum
- Masterstudium Betriebswirtschaft
(SKZ: 918, Version: 22W.1)
-
Fach: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
(Wahlfach)
-
4.1 Steuerlehre 1 (
0.0h VC, VI / 4.0 ECTS)
- 602.170 Steuerlehre 1: Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h VC / 4.0 ECTS) Absolvierung im 1., 2., 3., 4. Semester empfohlen
-
4.1 Steuerlehre 1 (
0.0h VC, VI / 4.0 ECTS)
-
Fach: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
(Wahlfach)
- Masterstudium Wirtschaft und Recht
(SKZ: 909, Version: 12W.4)
-
Fach: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
(Wahlfach)
-
Unternehmensübertragung und –beendigung (
2.0h VC / 4.0 ECTS)
- 602.170 Steuerlehre 1: Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h VC / 4.0 ECTS)
-
Unternehmensübertragung und –beendigung (
2.0h VC / 4.0 ECTS)
-
Fach: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
(Wahlfach)
- Masterstudium Wirtschaft und Recht
(SKZ: 909, Version: 22W.2)
-
Fach: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
(Wahlfach)
-
10.1 Steuerlehre 1 (
0.0h VC, VI / 4.0 ECTS)
- 602.170 Steuerlehre 1: Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h VC / 4.0 ECTS) Absolvierung im 1., 2., 3. Semester empfohlen
-
10.1 Steuerlehre 1 (
0.0h VC, VI / 4.0 ECTS)
-
Fach: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
(Wahlfach)
Gleichwertige Lehrveranstaltungen im Sinne der Prüfungsantrittszählung
-
Wintersemester 2022/23
- 602.170 VC Steuerlehre 1: Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 4.0ECTS)
-
Wintersemester 2021/22
- 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 4.0ECTS)
-
Wintersemester 2020/21
- 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 4.0ECTS)
-
Wintersemester 2019/20
- 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 4.0ECTS)
-
Wintersemester 2018/19
- 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
-
Wintersemester 2017/18
- 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
-
Wintersemester 2016/17
- 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
-
Sommersemester 2016
- 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 4.0ECTS)
-
Wintersemester 2015/16
- 602.170 VC Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
-
Sommersemester 2015
- 602.170 VK Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 4.0ECTS)
-
Wintersemester 2014/15
- 602.170 VK Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
-
Sommersemester 2014
- 602.170 VK Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
-
Wintersemester 2013/14
- 602.170 VK Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
-
Sommersemester 2013
- 602.170 VK Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)
-
Wintersemester 2012/13
- 602.170 VK Unternehmensübertragung und -beendigung (2.0h / 3.0ECTS)