602.100 (23S) Introduction to Taxation
Overview
- Lecturer
- Course title german SBWL Steuerlehre I: Einführung in die Steuerlehre
- Type Lecture - Course (continuous assessment course )
- Course model Attendance-based course
- Hours per Week 2.0
- ECTS credits 4.0
- Registrations 18
- Organisational unit
- Language of instruction Deutsch
- Course begins on 14.03.2023
- eLearning Go to Moodle course
- Seniorstudium Liberale Yes
Time and place
Course Information
Intended learning outcomes
Nach Absolvierung der Lehrveranstaltung sollen Studierende …
… ein allgemeines Systemverständnis im Bereich der Einkommensteuer besitzen;
… die Zuordnung von Einkünften zu den einzelnen Einkunftsarten vornehmen können;
… ihre Kenntnisse im Bereich der betrieblichen Gewinnermittlung erweitert haben;
… Grundkenntnisse im Bereich der Ermittlung außerbetrieblicher Einkünfte beherrschen;
… das System des Verlustausgleichs und Verlustabzugs verstanden haben;
… wissen, welche Freibeträge, Sonderausgaben und Absetzbeträge es gibt und nach welchen Kriterien Aufwendungen als außergewöhnliche Belastungen gelten;
… die Systematik verstanden haben, nach der das Einkommen zu ermitteln ist;
… die Einkommensteuer für ein Veranlagungsjahr im Rahmen von Beispielen berechnen können;
… die einzelnen Inhalte in Fallbeispielen anwenden können;
Teaching methodology
Vortrag / Quiz / Lösen von Übungsbeispielen;
Course content
In der LV werden die grundlegenden Bestimmungen des österreichischen Einkommensteuerrechts erarbeitet. Die theoretischen Ausführungen werden anhand von Beispielen erläutert. Die Aneignung des Prüfungsstoffes zur Umsatzsteuer erfolgt im Selbststudium.
LV-Themen
- Prinzipien der Einkommensteuer;
- Persönliche und sachliche Steuerpflicht;
- (Betriebliche und außerbetriebliche) Einkunftsarten;
- Einkünfteermittlung;
- Gewinnermittlungsarten;
- Betriebsausgaben und Werbungskosten;
- Investitionsbegünstigungen;
- Ermittlung des Einkommens;
- Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen;
- ESt-Tarif und Absetzbeträge;
- Sondersteuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen und Einkünfte aus privaten Grundstücksveräußerungen;
- Erhebungsformen der ESt;
- Veranlagung, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer, Immobilienertragsteuer;
Prior knowledge expected
Inhalte der LV 600.101 Externes Rechnungswesen I: Grundlagen der Buchhaltung und Bilanzierung;
Literature
In der jeweils aktuellen Auflage:
- Doralt/Ruppe: Grundriss des österreichischen Steuerrechts, Band I und II;
- Bertl/Djanani/Eberhartinger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Kofler/Tumpel/Urnik (Hrsg.): Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band I (Teil 1 und 2), Band II, Band IV sowie Band VI (Beispiele);
- Ehrke-Rabel: elements Steuerrecht;
- Heinrich: e:Lehrbuch Steuerrecht;
- Bieber/Kofler/Tumpel: Steuerrecht 21_22;
- Wakounig/Labner, Einkommensteuer;
Sonstige Studienbehelfe
- Kodex Steuergesetze (aktuelle Auflage) oder Kodex Studienausgabe Steuergesetze (aktuelle Auflage);
- Richtlinien des BMF (EStR 2000, LStR 2002) abrufbar unter findok.bmf.gv.at;
- Datenbanken: Linde Digital, RDB, Lexis 360°, Beck-Online;
Link to further information
https://www.aau.at/finanzmanagement/betriebliches-finanz-und-steuerwesen/Intended learning outcomes
Gaining a basic understanding of the Austrian Income Tax Law;
Teaching methodology
Lecture / Quiz / Examples;
Conditions of admission
See curriculum;
Course overview
This course provides a thorough introduction to the Austrian Income Tax Law (see content);
Course content
- Principles of income taxation;
- Tax subject and tax object;
- Categories of income;
- Definition of the various types of income;
- Computation of taxable income;
- Different methods for the determination of business income;
- Business expenses and operational expense;
- Special expenses and extraordinary burden;
- Tax rate and deductions;
- The normal tax rate;
- Special tax rate for capital income and income of private real estate alienation;
- Tax credits;
- Methods of levying income tax;
Prior knowledge expected
Knowledge of accounting and accounting policy;
Literature
In the current edition:
- Doralt/Ruppe: Grundriss des österreichischen Steuerrechts, Band I und II;
- Bertl/Djanani/Eberhartinger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Kofler/Tumpel/Urnik (Hrsg.): Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band I (Teil 1 und 2), Band II, Band IV sowie Band VI (Beispiele);
- Ehrke-Rabel: elements Steuerrecht;
- Heinrich: e:Lehrbuch Steuerrecht;
- Bieber/Kofler/Tumpel: Steuerrecht 21_22;
- Wakounig/Labner, Einkommensteuer;
Database: Linde Digital, RDB, Lexis 360°, Beck-Online;
Link to further information
https://www.aau.at/finanzmanagement/betriebliches-finanz-und-steuerwesen/Examination information
Examination methodology
- Mitarbeitspunkte: Lösen von Übungsbeispielen und laufende Mitarbeit;
- Schriftliche Endklausur, bestehend aus MC-Teil (Wahr-/Falsch-Fragen) und offenen Teil (offene Fragen und Rechenbeispiele);
Mitarbeitspunkte
Es können insgesamt bis zu 20 Punkte erreicht werden. Im Falle einer negativen Endklausurnote werden die Mitarbeitspunkte jedoch nicht berücksichtigt!
Erlaubte Hilfsmittel
- Unkommentierte Gesetzesausgaben in der jeweils aktuellen Auflage;
- Kodex Steuergesetze (auch Kodex Studienausgabe Steuergesetze), Paragraph, RIS-Ausdrucke oä;
- Hinweis: In den Kodizes dürfen keine handschriftlichen Ergänzungen vorgenommen werden, reine Unterstreichungen bzw. Markierungen mit Textmarkern sind erlaubt. Unbeschriftete Post-its im Kodex sind zulässig;
- Nicht-programmierbarer Taschenrechner;
Examination topic(s)
Die Klausur umfasst den Stoff aller LV-Einheiten (siehe LV-Themen);
Assessment criteria / Standards of assessment for examinations
Mitarbeitspunkte (Studienplan 18W): Max 20 Punkte (Mindestpunkteanzahl: 10 Punkte; Pro LV-Einheit mind 1 Punkt);
Schriftliche Endklausur: Max 60 Punkte (Mindestpunkteanzahl: 30 Punkte);
Gesamt: Max 80 Punkte (Mindestpunkteanzahl: 40 Punkte);
Notenschlüssel
Studienplan 18W:
- ab 40 Punkte = Genügend (4)
- ab 50 Punkte = Befriedigend (3)
- ab 60 Punkte = Gut (2)
- ab 70 Punkte = Sehr Gut (1)
Examination methodology
Written exam, including true or false questions, essay questions and examples;
Examination topic(s)
Content of lecture;
Assessment criteria / Standards of assessment for examinations
Written exam and participation points;
Grading scheme
Grade / Grade grading schemePosition in the curriculum
- Bachelor's degree programme Business Administration
(SKZ: 518, Version: 18W.1)
-
Subject: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
(Compulsory elective)
-
11.1 SBWL Steuerlehre I (
0.0h VC / 4.0 ECTS)
- 602.100 Introduction to Taxation (2.0h VC / 4.0 ECTS) Absolvierung im 3., 4., 5., 6. Semester empfohlen
-
11.1 SBWL Steuerlehre I (
0.0h VC / 4.0 ECTS)
-
Subject: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
(Compulsory elective)
- Bachelor's degree programme Applied Business Administration
(SKZ: 518, Version: 14W.3)
-
Subject: Grundlagen des Rechnungswesens
(Compulsory subject)
-
§9(1) Einführung in die betriebliche Steuerlehre (
2.0h VO / 4.0 ECTS)
- 602.100 Introduction to Taxation (2.0h VC / 4.0 ECTS)
-
§9(1) Einführung in die betriebliche Steuerlehre (
2.0h VO / 4.0 ECTS)
-
Subject: Grundlagen des Rechnungswesens
(Compulsory subject)
- Bachelor's degree programme Business and Law
(SKZ: 519, Version: 18W.1)
-
Subject: Freie Wahlfächer
(Optional subject)
-
Freie Wahlfächer (
0.0h XX / 9.0 ECTS)
- 602.100 Introduction to Taxation (2.0h VC / 4.0 ECTS) Absolvierung im 1., 2., 3., 4., 5., 6. Semester empfohlen
-
Freie Wahlfächer (
0.0h XX / 9.0 ECTS)
-
Subject: Freie Wahlfächer
(Optional subject)
Equivalent courses for counting the examination attempts
- Sommersemester 2024
-
Wintersemester 2023/24
- 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
-
Sommersemester 2023
- 602.101 VO Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 4.0ECTS)
-
Wintersemester 2022/23
- 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
- Sommersemester 2022
-
Wintersemester 2021/22
- 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
- Sommersemester 2021
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Wintersemester 2020/21
- 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
- Sommersemester 2020
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Wintersemester 2019/20
- 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
- Sommersemester 2019
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Wintersemester 2018/19
- 602.100 VO SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
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Sommersemester 2018
- 602.101 VO Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 4.0ECTS)
- Wintersemester 2017/18
-
Sommersemester 2017
- 602.101 VO Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 4.0ECTS)
- Wintersemester 2016/17
-
Sommersemester 2016
- 602.101 VO Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 4.0ECTS)
- Wintersemester 2015/16