602.100 (22S) Introduction to Taxation

Sommersemester 2022

Registration deadline has expired.

First course session
02.03.2022 13:30 - 16:30 S.2.05 On Campus
... no further dates known

Overview

Due to the COVID-19 pandemic, it may be necessary to make changes to courses and examinations at short notice (e.g. cancellation of attendance-based courses and switching to online examinations).

For further information regarding teaching on campus, please visit: https://www.aau.at/en/corona.
Lecturer
Course title german SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre
Type Lecture - Course (continuous assessment course )
Course model Attendance-based course
Hours per Week 2.0
ECTS credits 4.0
Registrations 20
Organisational unit
Language of instruction German
Course begins on 02.03.2022
eLearning Go to Moodle course
Seniorstudium Liberale Yes

Time and place

Please note that the currently displayed dates may be subject to change due to COVID-19 measures.
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Course Information

Intended learning outcomes

Nach Absolvierung der Lehrveranstaltung sollen Studierende …

… ein allgemeines Systemverständnis im Bereich der Einkommensteuer besitzen;
… die Zuordnung von Einkünften zu den einzelnen Einkunftsarten vornehmen können;
… ihre Kenntnisse im Bereich der betrieblichen Gewinnermittlung erweitert haben;
… Grundkenntnisse im Bereich der Ermittlung außerbetrieblicher Einkünfte beherrschen;
… das System des Verlustausgleichs und Verlustabzugs verstanden haben;
… wissen, welche Freibeträge, Sonderausgaben und Absetzbeträge es gibt und nach welchen Kriterien Aufwendungen als außergewöhnliche Belastungen gelten;
… die Systematik verstanden haben, nach der das Einkommen zu ermitteln ist;
… die Einkommensteuer für ein Veranlagungsjahr im Rahmen von Beispielen berechnen können;
… die einzelnen Inhalte in Fallbeispielen anwenden können;

Teaching methodology

Vortrag / Quiz / Lösen von Übungsbeispielen;

Course content

In der LV werden die grundlegenden Bestimmungen des österreichischen Einkommensteuerrechts erarbeitet. Die theoretischen Ausführungen werden anhand von Beispielen erläutert. Die Aneignung des Prüfungsstoffes zur Umsatzsteuer erfolgt im Selbststudium.    

LV-Themen                                                                                            

  • Prinzipien der Einkommensteuer;
  • Persönliche und sachliche Steuerpflicht;
  • (Betriebliche und außerbetriebliche) Einkunftsarten;
  • Einkünfteermittlung;
    • Gewinnermittlungsarten;
  • Betriebsausgaben und Werbungskosten;
  • Investitionsbegünstigungen;
  • Ermittlung des Einkommens;
    • Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen;
  • ESt-Tarif und Absetzbeträge;
    • Sondersteuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen und Einkünfte aus privaten Grundstücksveräußerungen;
  • Erhebungsformen der ESt;
    • Veranlagung, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer, Immobilienertragsteuer;                                     

Prior knowledge expected

Inhalte der LV 600.101 Externes Rechnungswesen I: Grundlagen der Buchhaltung und Bilanzierung;

Literature

In der jeweils aktuellen Auflage:

  • Doralt/Ruppe: Grundriss des österreichischen Steuerrechts, Band I und II; 
  • Bertl/Djanani/Eberhartinger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Kofler/Tumpel/Urnik (Hrsg.): Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band I (Teil 1 und 2), Band II, Band IV sowie Band VI (Beispiele); 
  • Ehrke-Rabel: elements Steuerrecht; 
  • Heinrich: e:Lehrbuch Steuerrecht; 
  • Bieber/Kofler/Tumpel: Steuerrecht 21_22; 
  • Wakounig/Labner, Einkommensteuer;

Sonstige Studienbehelfe                                                                             

  • Kodex Steuergesetze (aktuelle Auflage) oder Kodex Studienausgabe Steuergesetze (aktuelle Auflage);
  • Richtlinien des BMF (EStR 2000, LStR 2002) abrufbar unter findok.bmf.gv.at;
  • Datenbanken: Linde Digital, RDB, Lexis 360°, Beck-Online;

Link to further information

https://www.aau.at/finanzmanagement/betriebliches-finanz-und-steuerwesen/

Intended learning outcomes

Gaining a basic understanding of the Austrian Income Tax Law;

Teaching methodology

Lecture / Quiz / Examples;

Conditions of admission

See curriculum;

Course overview

This course provides a thorough introduction to the Austrian Income Tax Law (see content);

Course content

  • Principles of income taxation;
  • Tax subject and tax object; 
  • Categories of income;
    • Definition of the various types of income;
  • Computation of taxable income;
    • Different methods for the determination of business income;
  • Business expenses and operational expense;
  • Special expenses and extraordinary burden;
  • Tax rate and deductions;
    • The normal tax rate; 
    • Special tax rate for capital income and income of private real estate alienation;   
    • Tax credits;                                                 
  • Methods of levying income tax;                        

Prior knowledge expected

Knowledge of accounting and accounting policy;

Literature

In the current edition:

  • Doralt/Ruppe: Grundriss des österreichischen Steuerrechts, Band I und II; 
  • Bertl/Djanani/Eberhartinger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Kofler/Tumpel/Urnik (Hrsg.): Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band I (Teil 1 und 2), Band II, Band IV sowie Band VI (Beispiele); 
  • Ehrke-Rabel: elements Steuerrecht; 
  • Heinrich: e:Lehrbuch Steuerrecht; 
  • Bieber/Kofler/Tumpel: Steuerrecht 21_22; 
  • Wakounig/Labner, Einkommensteuer;

Database: Linde Digital, RDB, Lexis 360°, Beck-Online;

Link to further information

https://www.aau.at/finanzmanagement/betriebliches-finanz-und-steuerwesen/

Examination information

Im Fall von online durchgeführten Prüfungen sind die Standards zu beachten, die die technischen Geräte der Studierenden erfüllen müssen, um an diesen Prüfungen teilnehmen zu können.

Examination methodology

  • Mitarbeitspunkte: Lösen von Übungsbeispielen und laufende Mitarbeit;
  • Schriftliche Endklausur, bestehend aus MC-Teil (Wahr-/Falsch-Fragen) und offenen Teil (offene Fragen und Rechenbeispiele);

Mitarbeitspunkte

Es können insgesamt bis zu 20 Punkte erreicht werden. Im Falle einer negativen Endklausurnote werden die Mitarbeitspunkte jedoch nicht berücksichtigt!

Erlaubte Hilfsmittel                                                                

  • Unkommentierte Gesetzesausgaben in der jeweils aktuellen Auflage;
    • Kodex Steuergesetze (auch Kodex Studienausgabe Steuergesetze), Paragraph, RIS-Ausdrucke oä;
    • Hinweis: In den Kodizes dürfen keine handschriftlichen Ergänzungen vorgenommen werden, reine Unterstreichungen bzw. Markierungen mit Textmarkern sind erlaubt. Unbeschriftete Post-its im Kodex sind zulässig;
  • Nicht-programmierbarer Taschenrechner;

Examination topic(s)

Die Klausur umfasst den Stoff aller LV-Einheiten (siehe LV-Themen);

Assessment criteria / Standards of assessment for examinations

Mitarbeitspunkte (Studienplan 18W): Max 20 Punkte (Mindestpunkteanzahl: 10 Punkte; Pro LV-Einheit mind 1 Punkt);

Schriftliche Endklausur: Max 60 Punkte (Mindestpunkteanzahl: 30 Punkte);

Gesamt: Max 80 Punkte (Mindestpunkteanzahl: 40 Punkte);

Notenschlüssel 

Studienplan 18W:

  • ab 40 Punkte = Genügend (4)
  • ab 50 Punkte = Befriedigend (3)
  • ab 60 Punkte = Gut (2)
  • ab 70 Punkte = Sehr Gut (1)

Examination methodology

Written exam, including true or false questions, essay questions and examples;

Examination topic(s)

Content of lecture;

Assessment criteria / Standards of assessment for examinations

Written exam and participation points;

Grading scheme

Grade / Grade grading scheme

Position in the curriculum

  • Bachelor's degree programme Business Administration (SKZ: 518, Version: 18W.1)
    • Subject: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre (Compulsory elective)
      • 11.1 SBWL Steuerlehre I ( 0.0h VC / 4.0 ECTS)
        • 602.100 Introduction to Taxation (2.0h VC / 4.0 ECTS)
          Absolvierung im 3., 4., 5., 6. Semester empfohlen
  • Bachelor's degree programme Business Administration (SKZ: 518, Version: 18W.1)
    • Subject: Freie Wahlfächer (Optional subject)
      • Freie Wahlfächer ( 0.0h XX / 9.0 ECTS)
        • 602.100 Introduction to Taxation (2.0h VC / 4.0 ECTS)
          Absolvierung im 4., 5., 6. Semester empfohlen
  • Bachelor's degree programme Applied Business Administration (SKZ: 518, Version: 14W.3)
    • Subject: Grundlagen des Rechnungswesens (Compulsory subject)
      • §9(1) Einführung in die betriebliche Steuerlehre ( 2.0h VO / 4.0 ECTS)
        • 602.100 Introduction to Taxation (2.0h VC / 4.0 ECTS)
  • Master's degree programme Applied Business Administration (SKZ: 918, Version: 12W.4)
    • Subject: Freie Wahlfächer (Optional subject)
      • Freie Wahlfächer ( 0.0h XX / 6.0 ECTS)
        • 602.100 Introduction to Taxation (2.0h VC / 4.0 ECTS)
  • Bachelor's degree programme Business and Law (SKZ: 519, Version: 12W.3)
    • Subject: Freie Wahlfächer (Optional subject)
      • Freie Wahlfächer ( 0.0h XX / 12.0 ECTS)
        • 602.100 Introduction to Taxation (2.0h VC / 4.0 ECTS)
  • Bachelor's degree programme Business and Law (SKZ: 519, Version: 18W.1)
    • Subject: Freie Wahlfächer (Optional subject)
      • Freie Wahlfächer ( 0.0h XX / 9.0 ECTS)
        • 602.100 Introduction to Taxation (2.0h VC / 4.0 ECTS)
          Absolvierung im 1., 2., 3., 4., 5., 6. Semester empfohlen

Equivalent courses for counting the examination attempts

Sommersemester 2024
  • 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
  • 602.101 VC Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 2.0ECTS)
Wintersemester 2023/24
  • 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2023
  • 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
  • 602.101 VO Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2022/23
  • 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2022
  • 602.101 VO Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2021/22
  • 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2021
  • 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
  • 602.101 VO Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2020/21
  • 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2020
  • 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
  • 602.101 VO Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2019/20
  • 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2019
  • 602.100 VO SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
  • 602.101 VO Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2018/19
  • 602.100 VO SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2018
  • 602.101 VO Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2017/18
  • 602.100 VO Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
  • 602.101 VO Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2017
  • 602.101 VO Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2016/17
  • 602.100 VO Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
  • 602.101 VO Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2016
  • 602.101 VO Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2015/16
  • 602.100 VO Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
  • 602.101 VO Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 4.0ECTS)