602.100 (22S) SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre
Überblick
Weitere Informationen zum Lehrbetrieb vor Ort finden Sie unter: https://www.aau.at/corona.
- Lehrende/r
- LV-Titel englisch Introduction to Taxation
- LV-Art Vorlesung-Kurs (prüfungsimmanente LV )
- LV-Modell Präsenzlehrveranstaltung
- Semesterstunde/n 2.0
- ECTS-Anrechnungspunkte 4.0
- Anmeldungen 20
- Organisationseinheit
- Unterrichtssprache Deutsch
- LV-Beginn 02.03.2022
- eLearning zum Moodle-Kurs
- Seniorstudium Liberale Ja
Zeit und Ort
LV-Beschreibung
Intendierte Lernergebnisse
Nach Absolvierung der Lehrveranstaltung sollen Studierende …
… ein allgemeines Systemverständnis im Bereich der Einkommensteuer besitzen;
… die Zuordnung von Einkünften zu den einzelnen Einkunftsarten vornehmen können;
… ihre Kenntnisse im Bereich der betrieblichen Gewinnermittlung erweitert haben;
… Grundkenntnisse im Bereich der Ermittlung außerbetrieblicher Einkünfte beherrschen;
… das System des Verlustausgleichs und Verlustabzugs verstanden haben;
… wissen, welche Freibeträge, Sonderausgaben und Absetzbeträge es gibt und nach welchen Kriterien Aufwendungen als außergewöhnliche Belastungen gelten;
… die Systematik verstanden haben, nach der das Einkommen zu ermitteln ist;
… die Einkommensteuer für ein Veranlagungsjahr im Rahmen von Beispielen berechnen können;
… die einzelnen Inhalte in Fallbeispielen anwenden können;
Lehrmethodik
Vortrag / Quiz / Lösen von Übungsbeispielen;
Inhalt/e
In der LV werden die grundlegenden Bestimmungen des österreichischen Einkommensteuerrechts erarbeitet. Die theoretischen Ausführungen werden anhand von Beispielen erläutert. Die Aneignung des Prüfungsstoffes zur Umsatzsteuer erfolgt im Selbststudium.
LV-Themen
- Prinzipien der Einkommensteuer;
- Persönliche und sachliche Steuerpflicht;
- (Betriebliche und außerbetriebliche) Einkunftsarten;
- Einkünfteermittlung;
- Gewinnermittlungsarten;
- Betriebsausgaben und Werbungskosten;
- Investitionsbegünstigungen;
- Ermittlung des Einkommens;
- Sonderausgaben und außergewöhnliche Belastungen;
- ESt-Tarif und Absetzbeträge;
- Sondersteuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen und Einkünfte aus privaten Grundstücksveräußerungen;
- Erhebungsformen der ESt;
- Veranlagung, Lohnsteuer, Kapitalertragsteuer, Immobilienertragsteuer;
Erwartete Vorkenntnisse
Inhalte der LV 600.101 Externes Rechnungswesen I: Grundlagen der Buchhaltung und Bilanzierung;
Literatur
In der jeweils aktuellen Auflage:
- Doralt/Ruppe: Grundriss des österreichischen Steuerrechts, Band I und II;
- Bertl/Djanani/Eberhartinger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Kofler/Tumpel/Urnik (Hrsg.): Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band I (Teil 1 und 2), Band II, Band IV sowie Band VI (Beispiele);
- Ehrke-Rabel: elements Steuerrecht;
- Heinrich: e:Lehrbuch Steuerrecht;
- Bieber/Kofler/Tumpel: Steuerrecht 21_22;
- Wakounig/Labner, Einkommensteuer;
Sonstige Studienbehelfe
- Kodex Steuergesetze (aktuelle Auflage) oder Kodex Studienausgabe Steuergesetze (aktuelle Auflage);
- Richtlinien des BMF (EStR 2000, LStR 2002) abrufbar unter findok.bmf.gv.at;
- Datenbanken: Linde Digital, RDB, Lexis 360°, Beck-Online;
Link auf weitere Informationen
https://www.aau.at/finanzmanagement/betriebliches-finanz-und-steuerwesen/Intendierte Lernergebnisse
Gaining a basic understanding of the Austrian Income Tax Law;
Lehrmethodik
Lecture / Quiz / Examples;
Conditions of admission
See curriculum;
Course overview
This course provides a thorough introduction to the Austrian Income Tax Law (see content);
Inhalt/e
- Principles of income taxation;
- Tax subject and tax object;
- Categories of income;
- Definition of the various types of income;
- Computation of taxable income;
- Different methods for the determination of business income;
- Business expenses and operational expense;
- Special expenses and extraordinary burden;
- Tax rate and deductions;
- The normal tax rate;
- Special tax rate for capital income and income of private real estate alienation;
- Tax credits;
- Methods of levying income tax;
Erwartete Vorkenntnisse
Knowledge of accounting and accounting policy;
Literatur
In the current edition:
- Doralt/Ruppe: Grundriss des österreichischen Steuerrechts, Band I und II;
- Bertl/Djanani/Eberhartinger/Hirschler/Kanduth-Kristen/Kofler/Tumpel/Urnik (Hrsg.): Handbuch der österreichischen Steuerlehre, Band I (Teil 1 und 2), Band II, Band IV sowie Band VI (Beispiele);
- Ehrke-Rabel: elements Steuerrecht;
- Heinrich: e:Lehrbuch Steuerrecht;
- Bieber/Kofler/Tumpel: Steuerrecht 21_22;
- Wakounig/Labner, Einkommensteuer;
Database: Linde Digital, RDB, Lexis 360°, Beck-Online;
Link auf weitere Informationen
https://www.aau.at/finanzmanagement/betriebliches-finanz-und-steuerwesen/Prüfungsinformationen
Prüfungsmethode/n
- Mitarbeitspunkte: Lösen von Übungsbeispielen und laufende Mitarbeit;
- Schriftliche Endklausur, bestehend aus MC-Teil (Wahr-/Falsch-Fragen) und offenen Teil (offene Fragen und Rechenbeispiele);
Mitarbeitspunkte
Es können insgesamt bis zu 20 Punkte erreicht werden. Im Falle einer negativen Endklausurnote werden die Mitarbeitspunkte jedoch nicht berücksichtigt!
Erlaubte Hilfsmittel
- Unkommentierte Gesetzesausgaben in der jeweils aktuellen Auflage;
- Kodex Steuergesetze (auch Kodex Studienausgabe Steuergesetze), Paragraph, RIS-Ausdrucke oä;
- Hinweis: In den Kodizes dürfen keine handschriftlichen Ergänzungen vorgenommen werden, reine Unterstreichungen bzw. Markierungen mit Textmarkern sind erlaubt. Unbeschriftete Post-its im Kodex sind zulässig;
- Nicht-programmierbarer Taschenrechner;
Prüfungsinhalt/e
Die Klausur umfasst den Stoff aller LV-Einheiten (siehe LV-Themen);
Beurteilungskriterien/-maßstäbe
Mitarbeitspunkte (Studienplan 18W): Max 20 Punkte (Mindestpunkteanzahl: 10 Punkte; Pro LV-Einheit mind 1 Punkt);
Schriftliche Endklausur: Max 60 Punkte (Mindestpunkteanzahl: 30 Punkte);
Gesamt: Max 80 Punkte (Mindestpunkteanzahl: 40 Punkte);
Notenschlüssel
Studienplan 18W:
- ab 40 Punkte = Genügend (4)
- ab 50 Punkte = Befriedigend (3)
- ab 60 Punkte = Gut (2)
- ab 70 Punkte = Sehr Gut (1)
Prüfungsmethode/n
Written exam, including true or false questions, essay questions and examples;
Prüfungsinhalt/e
Content of lecture;
Beurteilungskriterien/-maßstäbe
Written exam and participation points;
Beurteilungsschema
Note BenotungsschemaPosition im Curriculum
- Bachelorstudium Betriebswirtschaft
(SKZ: 518, Version: 18W.1)
-
Fach: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
(Wahlfach)
-
11.1 SBWL Steuerlehre I (
0.0h VC / 4.0 ECTS)
- 602.100 SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h VC / 4.0 ECTS) Absolvierung im 3., 4., 5., 6. Semester empfohlen
-
11.1 SBWL Steuerlehre I (
0.0h VC / 4.0 ECTS)
-
Fach: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre
(Wahlfach)
- Bachelorstudium Betriebswirtschaft
(SKZ: 518, Version: 18W.1)
-
Fach: Freie Wahlfächer
(Freifach)
-
Freie Wahlfächer (
0.0h XX / 9.0 ECTS)
- 602.100 SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h VC / 4.0 ECTS) Absolvierung im 4., 5., 6. Semester empfohlen
-
Freie Wahlfächer (
0.0h XX / 9.0 ECTS)
-
Fach: Freie Wahlfächer
(Freifach)
- Bachelorstudium Angewandte Betriebswirtschaft
(SKZ: 518, Version: 14W.3)
-
Fach: Grundlagen des Rechnungswesens
(Pflichtfach)
-
§9(1) Einführung in die betriebliche Steuerlehre (
2.0h VO / 4.0 ECTS)
- 602.100 SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h VC / 4.0 ECTS)
-
§9(1) Einführung in die betriebliche Steuerlehre (
2.0h VO / 4.0 ECTS)
-
Fach: Grundlagen des Rechnungswesens
(Pflichtfach)
- Masterstudium Angewandte Betriebswirtschaft
(SKZ: 918, Version: 12W.4)
-
Fach: Freie Wahlfächer
(Freifach)
-
Freie Wahlfächer (
0.0h XX / 6.0 ECTS)
- 602.100 SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h VC / 4.0 ECTS)
-
Freie Wahlfächer (
0.0h XX / 6.0 ECTS)
-
Fach: Freie Wahlfächer
(Freifach)
- Bachelorstudium Wirtschaft und Recht
(SKZ: 519, Version: 12W.3)
-
Fach: Freie Wahlfächer
(Freifach)
-
Freie Wahlfächer (
0.0h XX / 12.0 ECTS)
- 602.100 SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h VC / 4.0 ECTS)
-
Freie Wahlfächer (
0.0h XX / 12.0 ECTS)
-
Fach: Freie Wahlfächer
(Freifach)
- Bachelorstudium Wirtschaft und Recht
(SKZ: 519, Version: 18W.1)
-
Fach: Freie Wahlfächer
(Freifach)
-
Freie Wahlfächer (
0.0h XX / 9.0 ECTS)
- 602.100 SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h VC / 4.0 ECTS) Absolvierung im 1., 2., 3., 4., 5., 6. Semester empfohlen
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Freie Wahlfächer (
0.0h XX / 9.0 ECTS)
-
Fach: Freie Wahlfächer
(Freifach)
Gleichwertige Lehrveranstaltungen im Sinne der Prüfungsantrittszählung
-
Wintersemester 2024/25
- 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
- Sommersemester 2024
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Wintersemester 2023/24
- 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
- Sommersemester 2023
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Wintersemester 2022/23
- 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
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Sommersemester 2022
- 602.101 VO Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 4.0ECTS)
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Wintersemester 2021/22
- 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
- Sommersemester 2021
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Wintersemester 2020/21
- 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
- Sommersemester 2020
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Wintersemester 2019/20
- 602.100 VC SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
- Sommersemester 2019
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Wintersemester 2018/19
- 602.100 VO SBWL Steuerlehre I: Einführung in die betriebliche Steuerlehre (2.0h / 4.0ECTS)
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Sommersemester 2018
- 602.101 VO Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 4.0ECTS)
- Wintersemester 2017/18
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Sommersemester 2017
- 602.101 VO Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 4.0ECTS)
- Wintersemester 2016/17
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Sommersemester 2016
- 602.101 VO Introduction to Austrian Tax Law (2.0h / 4.0ECTS)
- Wintersemester 2015/16