602.180 (21S) Tax planning in corporations and groups of companies

Sommersemester 2021

Registration deadline has expired.

First course session
12.04.2021 09:00 - 15:00 Online Off Campus
... no further dates known

Overview

Due to the COVID-19 pandemic, it may be necessary to make changes to courses and examinations at short notice (e.g. cancellation of attendance-based courses and switching to online examinations).

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Lecturer
Course title german Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen
Type Lecture - Course (continuous assessment course )
Course model Online course
Hours per Week 2.0
ECTS credits 4.0
Registrations 16
Organisational unit
Language of instruction German
Course begins on 12.04.2021
eLearning Go to Moodle course

Time and place

Please note that the currently displayed dates may be subject to change due to COVID-19 measures.
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Course Information

Intended learning outcomes

Vermittlung der Grundzüge des Körperschaftsteuergesetzes, Gewinnung eines Systemverständnisses im KStG, praktische Anwendung und Anstellung von Gestaltungsüberlegungen iZm den erlernten theoretischen Inhalte

Teaching methodology including the use of eLearning tools

Vortrag, Diskussion, Fallbeispiele

Course content

In der Lehrveranstaltung werden die Wesenszüge der Körperschaftsteuer behandelt. Ausgehend von der Abgrenzung der beschränkten und unbeschränkten Steuerpflicht werden die Besonderheiten der Einkommensermittlung - insb die steuerliche Behandlung von Beteiligungen und das Konzept der Gruppenbesteuerung - behandelt. Darüber hinaus wird auf verkehrsteuerliche Konsequenzen iZm Körperschaften eingegangen. Die theoretischen Lehrinhalte werden anhand praktischer Beispiele verdeutlicht.                                     

Themen                                                            

  • Gewinnermittlungssubjekte                                                             
  • Beschränkte und unbeschränkte Steuerpflicht                                                            
  • Zurechnung der Einkünfte                                                            
  • Einkommensermittlung                                                            
  • Abzugsfähige und nichtabzugsfähige Aufwendungen                                                            
  • Behandlung von Beteiligungserträgen und sonstigen Wertänderungen                                                            
  • Konzept der Gruppenbesteuerung                                                            
  • Verkehrsteuern (KVG, GrEStG, GebG)


Literature

Achatz/Aigner/Kofler/Tumpel (Hrsg): Praxisfragen der Unternehmensbesteuerung, Wien 2011.Achatz/Kirchmayr: KStG-Kommentar, Wien 2011.Bodis, Einkünftezurechnung bei zwischengeschalteten Kapitalgesellschaften, Wien 2011.Doralt/Ruppe: Steuerrecht, Band I, 10. Auflage, Wien 2012.Fraberger/Baumann/Plott/Waitz-Ramsauer (Hrsg): Handbuch Konzernsteuerrecht, 2. Auflage, Wien 2014.Innerhofer: Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht der zweiten und dritten Art, Wien 2015.Kanduth-Kristen (Hrsg)/Grün: Leitfaden verdeckte Ausschüttung, Wien 2011.Kirchmayr/Mayr (Hrsg): Besteuerung der grenzüberschreitenden Konzernfinanzierung, Wien 2012.Leitner (Hrsg): Handbuch verdeckte Gewinnausschüttung, Wien 2010.Mayr/Blasina/Schlager/Schwarzinger/Titz: SWK-spezial Körperschaftsteuer 2014/15, Wien 2014.Wiesner/Kirchmayr/Mayr: Gruppenbesteuerung Praxiskommentar, 2., neu bearb. u. erweiterte Auflage, Wien 2009.

Link to further information

www.aau.at/bfs

Intended learning outcomes

Providing a general knowledge on corporate income taxation, gaining a system knowledge in corporation taxation, practical application of theoretical knowledge and tax planning

Teaching methodology including the use of eLearning tools

Lecture, Discussion, Case-Studies

Course content

The lecture gives an overview on corporate income tax and focuses on the following:

  • Tax subjects 
  • Limited and unlimited tax liability
  • Determination of taxable income
  • Deductible and non-deductible expenses
  • Treatment of dividends 
  • Current value depreciation of participations
  • Concept of the Austrian group taxation

Literature

Achatz/Aigner/Kofler/Tumpel (Hrsg): Praxisfragen der Unternehmensbesteuerung, Wien 2011.Achatz/Kirchmayr: KStG-Kommentar, Wien 2011.Bodis, Einkünftezurechnung bei zwischengeschalteten Kapitalgesellschaften, Wien 2011.Doralt/Ruppe: Steuerrecht, Band I, 10. Auflage, Wien 2012.Fraberger/Baumann/Plott/Waitz-Ramsauer (Hrsg): Handbuch Konzernsteuerrecht, 2. Auflage, Wien 2014.Innerhofer: Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht der zweiten und dritten Art, Wien 2015.Kanduth-Kristen (Hrsg)/Grün: Leitfaden verdeckte Ausschüttung, Wien 2011.Kirchmayr/Mayr (Hrsg): Besteuerung der grenzüberschreitenden Konzernfinanzierung, Wien 2012.Leitner (Hrsg): Handbuch verdeckte Gewinnausschüttung, Wien 2010.Mayr/Blasina/Schlager/Schwarzinger/Titz: SWK-spezial Körperschaftsteuer 2014/15, Wien 2014.Wiesner/Kirchmayr/Mayr: Gruppenbesteuerung Praxiskommentar, 2., neu bearb. u. erweiterte Auflage, Wien 2009.

Link to further information

www.aau.at/bfs

Examination information

Im Fall von online durchgeführten Prüfungen sind die Standards zu beachten, die die technischen Geräte der Studierenden erfüllen müssen, um an diesen Prüfungen teilnehmen zu können.

Modified examination information (exceptional COVID-19 provisions)

Die schriftlichen Prüfungen für die Prüfungstermine im SS 2021 werden - sollten Präsenzprüfungen an den Terminen nicht möglich sein - online via Moodle abgehalten. Sollten Präsenzprüfungen möglich sein, bleibt es bei den schriftlichen (physischen) Klausuren.

Examination methodology

schriftliche Klausur

Examination topic(s)

Theorie, Fallbeispiele

Assessment criteria / Standards of assessment for examinations

Klausur und Mitarbeit

Examination methodology

written exam

Grading scheme

Grade / Grade grading scheme

Position in the curriculum

  • Master's degree programme Business and Law (SKZ: 909, Version: 12W.4)
    • Subject: Taxation in Business Administration (Compulsory elective)
      • Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen ( 2.0h VC / 4.0 ECTS)
        • 602.180 Tax planning in corporations and groups of companies (2.0h VC / 4.0 ECTS)
  • Master's degree programme Business and Law (SKZ: 909, Version: 12W.4)
    • Subject: Betriebswirtschaftliche Steuerlehre (Compulsory elective)
      • Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen ( 2.0h VC / 4.0 ECTS)
        • 602.180 Tax planning in corporations and groups of companies (2.0h VC / 4.0 ECTS)

Equivalent courses for counting the examination attempts

Sommersemester 2024
  • 602.180 VC Steuerlehre 2: Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2023/24
  • 602.180 VC Steuerlehre 2: Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2023
  • 602.180 VC Steuerlehre 2: Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2022/23
  • 602.180 VC Steuerlehre 2: Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2022
  • 602.180 VC Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2021/22
  • 602.180 VC Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2020/21
  • 602.180 VC Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2020
  • 602.180 VC Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2019/20
  • 602.180 VC Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2019
  • 602.180 VC Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2018/19
  • 602.180 VC Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2018
  • 602.180 VC Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2017/18
  • 602.180 VC Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2017
  • 602.180 VC Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2016/17
  • 602.180 VC Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2016
  • 602.180 VC Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2015/16
  • 602.180 VC Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2015
  • 602.180 VK Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2014/15
  • 602.180 VK Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2014
  • 602.180 VK Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Wintersemester 2013/14
  • 602.180 VK Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)
Sommersemester 2013
  • 602.180 VK Steuergestaltung bei Körperschaften und in Unternehmensgruppen (2.0h / 4.0ECTS)